Tassazione Dividendi e Plusvalenze 2018, rilevanza su società estere

Tassazione Dividendi e Plusvalenze 2018, interessati azionisti Italiani con partecipazioni in società estere, in particolare di interesse per imprenditori con quote qualificate di società a Malta, giurisdizione in full white list compliant alle norme Europeee e OCSE

Come abbiamo spesso ripetuto, la decisione di trasferire il proprio business o i propri assets con un investimento all’estero, non va mai presa mettendo la riduzione del carico fiscale come primario criterio di scelta.

Variabili come la stabilità di un paese, la disponibilità di risorse qualificate e di servizi infrastrutturali di rilievo come logistica e Internet, sistemi regolatori compliant con l’Europa e le norme OCSE, sono determinanti per ogni scelta di lungo periodo insieme ad una strategia di riduzione del rischio paese e bancario rispetto a paesi che hanno queste variabili macroeconomiche a loro sfavore.

Ricordiamo anche il diverso regime applicabile in caso di società residenti o localizzate in Stati o territori a regime fiscale privilegiato, con segnalazioni automatiche dei movimenti alle autorità fiscali e inclusione integrale alla formazione del reddito imponibile dei relativi proventi, compreso il recente provvedimento della commissione Europea di fine 2017 con una rilevante inclusione in Black list di diversi nuovi Paesi

Leggi qui articolo dedicato

 

In Italia da quest’anno entra in vigore una modifica sulla tassazione di Dividendi e plusvalenze, che va ad essere di rilievo anche per chi possiede delle quote di società estere in qualità di persona fisica, mentre per le partecipazioni possedute da società Europee vale il regime favorevole della Direttiva Europea Madre-Figlia, in toto applicabile anche per Malta, con imponibilità dei proventi in Italia per il 5% del loro ammontare

Infatti, la legge di Bilancio per il 2018 equipara l’applicazione dell’imposizione sostitutiva del 26 per cento alle partecipazioni qualificate detenute da persone fisiche al di fuori dell’esercizio di impresa, quindi con una pari imposizione sia per le plusvalenze realizzate nell’ambito del capital gain dalle persone fisiche, sia per i dividendi percepiti dalle stesse, a prescindere dalla tipologia di partecipazione posseduta, qualificata e non qualificata.

Si rammenta che vanno considerate come qualificate le partecipazioni che conferiscono:

  • una percentuale dei diritti di voto esercitabili in assemblea ordinaria superiore al 20%, ovvero una percentuale di partecipazione al capitale o al patrimonio superiore al 25% (per le partecipazioni in società non negoziate nei mercati regolamentati)
  • una percentuale dei diritti di voto esercitabili in assemblea ordinaria superiore al 2%, ovvero una percentuale di partecipazione al capitale o al patrimonio superiore al 5% (per le società i cui titoli sono negoziati nei mercati regolamentati).

Il nuovo regime si applicherà alle plusvalenze realizzate a partire dal 1° gennaio 2019 e ai dividendi percepiti dal 1° gennaio 2018

Ricordiamo che fino al 31 dicembre 2017 le partecipazioni non qualificate scontavano l’imposta del 26% mentre quelle qualificate concorrevano al reddito in misura ridotta legata all’aliquota IRES

  • 58,14% per i dividendi formatisi a decorrere dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
  • 49,72% per i dividendi formatisi a decorrere dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2007 e fino all’esercizio in corso al 31.12.2016
  • 40% per i dividendi formatisi fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2007

 

IN SINTESI

Per investitori ed imprenditori che per scelte di Governance e di Business operano in modo compliant attraverso strutture societarie fuori dall’Italia ed in alcuni paesi, come Malta, questo nuovo regime rappresenta una semplificazione ed un miglioramento per molti del profilo fiscale,  estendendo l’imposta sostitutiva del 26% alle plusvalenze e ai dividendi nelle condizioni sopra descritte, applicando quindi una ritenuta a titolo d’imposta e come tale tassa in modo definitivo e senza ulteriori obblighi impositivi e dichiarativi, compreso anche le possibilità di compensazione tra “montanti/masse” diverse

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Buona internazionalizzazione a tutti

 

 

Una visione Internazionale, PIL MALTA +7,2% nel 3 trimestre 2017

Osservate i confronti con le previsioni della Commissione Europea di tutti gli stati membri.

Autumn 2017 Economic Forecast

Eurostat Indicators Oct 2017

Sapere dove la demografia, la crescita economica, la stabilità danno i migliori risultati, è alla base di una consulenza internazionale rivolta al business, alla protezione degli assets, alle famiglie, ai risparmiatori.

Conoscere i sistemi regolamentari e fiscali di diversi paesi, consente di fare le scelte migliori per ridurre il rischio attraverso una diversificazione accurata delle proprie scelte di vita, dell’ allocazione dei propri assets, delle basi  per sviluppare la vostra azienda e il vostro business

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Il prodotto interno lordo del paese è aumentato del 7,2% in termini reali nel terzo trimestre di quest’anno.
Secondo i dati provvisori pubblicati dall’Ufficio nazionale di statistica, il PIL ammontava a 2,8 miliardi di euro alla fine del trimestre, con un aumento di 249,6 milioni di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente.
Nel terzo trimestre del 2017 la spesa per consumi è aumentata del 7,6%, principalmente a causa dell’aumento del 18,1% dei consumi finali delle amministrazioni pubbliche e dell’aumento del 4,4% delle spese delle famiglie.
Investimenti fissi lordi per investimenti sono aumentati dell’1,5%

Le esportazioni di beni e servizi sono aumentate del 3% in termini nominali e sono diminuite dell’1,3% in termini reali, mentre le importazioni di beni e servizi sono rimaste sostanzialmente stabili in termini nominali e sono diminuite del 4,4% in termini reali.
La crescita economica ha contribuito all’incremento dei salari per 60,9 milioni di euro, all’incremento del margine operativo delle imprese di 115,3 milioni di euro e all’aumento della tassazione netta della produzione e delle importazioni per 73,5 milioni di euro.
Una crescita superiore al 5,6% previsto dalla Commissione europea.
La forte performance economica del paese potrebbe essere attribuita ai salari in aumento del 6,5% e che porta ad un aumento del 4,5% dei consumi privati. Anche il contesto imprenditoriale ha visto un aumento degli utili aziendali del 10%, con oltre 1,6 miliardi di euro investiti nel terzo trimestre dell’anno.

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MALTA PIL, salari, tasse, brexit

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La crescita nel 2017 del PIL reale a Malta prevista pari al 5,6% secondo le ultime previsioni della Commissione Europea.
Il fattore principale della crescita di quest’anno sarà la domanda estera, con la domanda interna in seconda a causa di una contrazione significativa degli investimenti

Si prevede che il surplus delle partite correnti sia vicino al 10% del PIL per il 2017, spinto dalla forte crescita delle esportazioni, in particolare per i servizi, e una diminuzione delle importazioni legate alla contrazione degli investimenti.

Per il 2018, si prevede un rallentamento del 4,9% della crescita del PIL reale, con i consumi privati che dovrebbero essere il fattore principale della crescita, basati su una popolazione in aumento e un reddito disponibile più alto.
Il risparmio delle famiglie è previsto inferiore a quello del 2017, a causa della maggiore fiducia e consumo dei consumatori.
Gli investimenti dovrebbero recuperare nel 2018, spinti dalle costruzioni residenziale, che dovrebbero continuare a crescere fortemente per soddisfare la domanda sempre effervescente.
Anche le esportazioni dovrebbero continuare ad aumentare, a causa della crescente domanda dei partner commerciali di Malta.
Entro il 2019, la crescita del PIL reale dovrebbe rallentare al 4,1%, con i consumi privati quale principale fattore di crescita.

La crescita salariale è stata moderata per la prima metà del 2017, anche se il tasso di disoccupazione è stato molto basso e le carenze sono aumentate, segno evidente che i salari dovranno crescere per soddisfare la domanda di skills sul mercato del lavoro locale.
L’inflazione dovrebbe essere pari all’1,3% per il 2017, poco al di sotto della media dell’UE e si prevede tuttavia un aumento dell’1,8% nel 2019, con un aumento dei prezzi nei servizi

La crescente crescita del PIL di Malta potrebbe essere spinta dal completamento più veloce dei progetti infrastrutturali, oltre che dal potenziale trasferimento di operatori di servizi finanziari a Malta a causa di Brexit.
Il comportamento più conservativo e di risparmio delle famiglie potrebbe, d’altra parte, rallentare il consumo e limitare la crescita del PIL reale.
Dal momento che Malta è molto aperta al commercio, con le esportazioni e le importazioni che raggiungono il 270% del PIL (2016), una modifica dei principali settori di import export di Malta avrebbe un effetto significativo sulla crescita del PIL reale.

Il bilancio del governo 2017 dovrebbe rimanere in un surplus dello 0,9% del PIL.
Le ragioni principali di questa situazione sono le condizioni macroeconomiche e del mercato del lavoro positive, la domanda elevata dei consumatori e gli utili aziendali e i flussi derivanti dal  sistema di cittadinanza di Malta.
L’avanzo dovrebbe diminuire allo 0,5% nel 2018,  e dovrebbero restare stabili alla stessa cifra nel 2019
I ricavi da entrate fiscali nel 2018 sono prevesti in crescita a causa della crescita reale del PIL, e nonostante una riduzione della pressione fiscale.
Tuttavia, si prevede che la crescita delle entrate si ridurrà l’anno prossimo, a causa dei minori introiti previsti dal sistema di cittadinanza.
Inoltre, nonostante le spese sociali più spinte per le misure di bilancio di quest’anno, come un aumento delle pensioni, la crescita delle spese correnti dovrebbe essere indebolita nel 2018.
Si prevede che gli investimenti pubblici netti rimangano stabili, poiché saranno realizzati altri progetti cofinanziati dall’UE.

Le previsioni della Commissione hanno evidenziato il surplus delle partite correnti di Malta e il fatto che il paese sta esportando più di quanto importasse, cosa che è caratteristica di paesi economicamente forti come la Germania e il Giappone.
Malta è aperta ad accogliere le aziende che stanno valutando decisioni di re-location o co-location a seguito della Brexit, e tutte le aziende e persone alla ricerca di una giurisdizione attraente per qualità della vita e opportunità di investimento e business

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Sistema di tassazione Maltese molto attrattivo e in linea con gli standard Europei e OCSE

Sistema di tassazione Maltese molto attrattivo e in linea con gli standard Europei e OCSE

Lo conferma il comitato istituito dal parlamento europeo a seguito del fenomeno mediatico dei PANAMA PAPERS

Quello che leggete sui giornali di vari paesi europei, Italia in testa, pone solo evidenza che la competizione tra paesi sia salutare dentro agli schemi e vincoli previsti da EU e OCSE, che le eventuali infrazioni sono fatte da cittadini o persone giuridiche di questi stessi paesi che nulla hanno a vedere con la correttezza delle norme e della loro applicazione a Malta.

Si tratta, in sostanza, di un utilizzo dei media ai fini della narrazione, manipolazione e disinformazione, volta a nascondere la realtà di alcuni paesi il cui modello sociale ed economico NON è piú sostenibile e che vedono un continuo deflusso di capitali e cervelli (Skills) verso le giurisdizioni attrative per stile di vita, innovazione e modelli di sviluppo.

Il valore della stabilità e credibilità di un sistema paese, abbianto a quello della traspasparenza, efficacia, compliance con le regole, modelli e practice internazionali richieste dalla EU e OCSE, fanno di Malta la giurisdizione on shore più apprezzata per individui, patrimoni, imprese tradizionali , innovative e del FinTech.

Malta’s tax system is “very attractive and in line with current international and EU standards, as regards to tax competition”….. EU Committee 8th NOV 2017

Qui potete trovare il report del Comitato del Parlamento EU emesso lo scorso 8 Novembre 2017

PANA Committee confirm the Maltese tax system is in line with current international and EU standards and that Malta has transposed EU rules and respects OECD standards for transparency, fight against tax fraud and money laundering.
www.maltaway.com to be transparent, compliant , effective

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  • Per analizzare i pro e i contro
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http://www.independent.com.mt/articles/2017-11-10/local-news/PANA-report-confirms-Malta-not-a-tax-haven-6736181281

MALTA cresce nell’indice di Competitività Internazionale del World Economic Forum

MALTA cresce nell’indice di Competitività Internazionale del World Economic Forum

Malta ha migliorato la sua posizione di competitività nel World Economic Forum’s Global Competitiveness Index 2016-2017 , salendo dal 40 ° posto al 37 ° posto.

L’indice ora classifica Malta davanti all’Italia, al Portogallo, alla Slovenia e alla Croazia.

La relazione ha valutato un totale di 137 paesi su 12 pilastri principali. Malta è classificato alti nei settori dell’istruzione superiore e della formazione (30), dell’efficienza del mercato del lavoro (29), della sofisticazione delle imprese (31) e dell’innovazione (38)

La relazione sulla competitività mondiale 2016-2017 valuta il panorama della competitività di 138 economie, fornendo informazioni sui fattori di produttività e prosperità.

L’edizione di quest’anno sottolinea che l’apertura declino sta minacciando la crescita e la prosperità. Inoltre sottolinea che le misure di stimolo monetario, come la riduzione quantitativa, non sono sufficienti per sostenere la crescita e devono essere accompagnate da riforme della competitività. La chiave finale trova il fatto che le pratiche di business aggiornate e gli investimenti nell’innovazione sono ora importanti quanto le infrastrutture, le competenze ei mercati efficienti.

Svizzera, Singapore e Stati Uniti rimangono le tre economie più competitive del mondo.

In realtà, qui a Malta e grazie alla grande stabilità del Paese, alla sua sicurezza e crescente reputazione internazionale, notiamo un continuo crescere di flussi di Persone, HNWIs, Corporations, non solo dall’Italia ma anche dai paesi in passato piú attrattivi come USA, UK, CH e molti altri

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https://www.weforum.org/reports/the-global-competitiveness-report-2016-2017-1

http://www3.weforum.org/docs/GCR2016-2017/05FullReport/TheGlobalCompetitivenessReport2016-2017_FINAL.pdf